สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ บริษัท ย่อยที่เป็นเจ้าของทั้งหมด

บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดเป็น บริษัท ที่แยกจากกันซึ่งก่อตั้งโดย บริษัท แม่ แต่ บริษัท ใหญ่เป็นเจ้าของหุ้นร้อยละ 100 ของ บริษัท ย่อย มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายประการเมื่อ บริษัท ซื้อหรือสร้าง บริษัท อื่นเป็น บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมด บริษัท แม่สามารถลดภาระภาษีลงอย่างมากและใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนที่ไม่สามารถใช้งานได้หากไม่มีการจัดตั้ง บริษัท ย่อย

การซื้อหุ้น

เมื่อ บริษัท ซื้อหุ้นของ บริษัท อื่น บริษัท ที่มีอำนาจควบคุมอาจเลือกที่จะถือว่าการซื้อนั้นเป็นการได้มาซึ่งสินทรัพย์ตามมาตรา 338 ของประมวลรัษฎากรภายใน บริษัท ที่มีอำนาจควบคุมจะต้องซื้อหุ้นอย่างน้อยร้อยละ 80 ของหุ้นของ บริษัท เป้าหมายที่มีอำนาจออกเสียงร้อยละ 80 เพื่ออ้างสิทธิ์ในการซื้อเป็นการซื้อสินทรัพย์ เมื่อ บริษัท แม่ได้มาซึ่ง บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดโดยการซื้อหุ้นทั้งหมดของ บริษัท อื่นการซื้อนั้นถือเป็นการซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยถือว่าการซื้อเป็นการได้มาซึ่งสินทรัพย์แทนที่จะเป็นการซื้อหุ้น บริษัท ที่มีอำนาจควบคุมสามารถเพิ่มเกณฑ์ภาษีของการซื้อให้เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ได้ การซื้อสินทรัพย์ถือเป็นเกณฑ์ภาษีที่สูงกว่าซึ่งอาจส่งผลให้มีการหักค่าเสื่อมราคาในจำนวนที่สูงขึ้น

องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสามารถสร้าง บริษัท ในเครือที่แสวงหาผลกำไรทั้งหมดเพื่อปกป้องสถานะในฐานะองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะได้รับการปกป้องจากการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางจากรายได้สุทธิตราบเท่าที่กิจกรรมที่ดำเนินการโดยองค์กรนั้นเป็นไปตามวัตถุประสงค์การกุศลขององค์กร บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดสามารถดำเนินการภายใต้การควบคุมทางอ้อมของ บริษัท ที่ได้รับการยกเว้นภาษีและดำเนินกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับภารกิจขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี บริษัท ย่อยจะต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในขณะที่ บริษัท แม่คงสถานะได้รับการยกเว้นภาษี

การยื่นแบบรวม

การคืนภาษีแบบรวมอาจยื่นโดยกลุ่ม บริษัท ในเครือซึ่งอาจรวมถึง บริษัท ย่อยที่เป็นเจ้าของทั้งหมด บริษัท แม่ที่เป็น บริษัท ควบคุมต้องเป็นเจ้าของหุ้นอย่างน้อยร้อยละ 80 ของหุ้นของ บริษัท ย่อยและมีอำนาจในการออกเสียงร้อยละ 80 ตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวม เนื่องจาก บริษัท แม่ของ บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดเป็นเจ้าของหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ย่อย บริษัท ใหญ่และ บริษัท ย่อยสามารถรวมรายได้และขาดทุนไว้ในการคืนภาษีรวม รายได้และขาดทุนของ บริษัท ใหญ่และ บริษัท ย่อยอาจรวมกันเป็นนิติบุคคลเดียวเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวม เมื่อ บริษัท แม่จัดตั้ง บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมด บริษัท จะควบคุมหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นโดย บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดสามารถหักล้างกับผลกำไรของ บริษัท แม่ซึ่งจะทำให้ภาระภาษีลดลง

บริษัท ย่อยหลายแห่ง

บริษัท อาจจัดตั้ง บริษัท ย่อยที่แตกต่างกันหลายแห่งโดยแยกเป็นนิติบุคคล บริษัท ย่อยที่ถือหุ้นทั้งหมดอาจถูกใช้เพื่อดำเนินการสำหรับสายผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกันหรือธุรกิจประเภทอื่นในอุตสาหกรรมที่แตกต่างกัน ด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวมกับ บริษัท ย่อยที่ต่างกันซึ่งถือหุ้นทั้งหมดกำไรของ บริษัท ย่อยแห่งหนึ่งสามารถหักล้างการขาดทุนของ บริษัท ย่อยอื่น ๆ ของ บริษัท ใหญ่